באיזה מיסוי נדרשות חברות זרות?

ברגע שחברה זרה מבקשת לפעול בשווקים האמריקאים או לבצע עסקאות הקשורות לארה"ב, היא נדרשת לפעול על פי כללי המס המקומיים. דרישות אלה נוגעות לתשלום מיסים פדרליים ומס במדינות שונות, בנוסף לדיווחים שוטפים לרשויות המס האמריקאיות. תחום מס חברות זרות הוא אתגר לוגיסטי ומשפטי לא פשוט, המצריך היערכות מסודרת והיכרות מעמיקה עם החוקים והתקנות

 

מס חברות זרות על הכנסות מקומיות

חברות זרות נדרשות לשלם מס על ההכנסות הקשורות לפעילותן בארצות הברית. שיעור המס הפדרלי לחברות עומד על 21%, אך קיימים מיסים נוספים במדינות השונות שיכולים להגיע לשיעורים גבוהים יותר. חברות זרות גם חייבות לדווח לרשות המיסים האמריקאית (IRS) על כל הכנסותיהן ממקורות אמריקאיים.

 

סוגי הכנסות של חברה זרה

קיימים כללים ספציפיים לגבי הכנסות ממכירות, הכנסות מריבית ותשלומים אחרים. כמו כן, יש להתייחס להסכמי אמנה למניעת כפל מס שקיימים בין ארה"ב לבין מדינות אחרות. חשוב לשים לב שהכללים משתנים גם בהתאם לסוג הישות המשפטית של החברה הזרה – האם מדובר בחברה פרטית, ציבורית או שותפות.

 

זיכוי מס זר למניעת כפל מס

בנוסף למיסוי הישיר על ההכנסות בארה"ב, חברות זרות יכולות לקבל זיכוי מס על המיסים ששולמו במדינות אחרות. מנגנון זיכוי המס הזר נועד למנוע כפל מס על אותן הכנסות, כלומר מצב בו חברה משלמת מס פעמיים על אותה הכנסה – פעם במדינת המקור ופעם נוספת בארצות הברית. עם זאת, יש כללים מורכבים בנוגע לחישוב הזיכוי ולסוגי המיסים הזרים המוכרים לצורך הזיכוי. ישנם סוגי מיסים שאינם מוכרים כ"מס זר" לצורך הזיכוי. כמו כן, הזיכוי אינו אוטומטי אלא מחושב לפי נוסחה מסוימת ובכפוף לתקרה מקסימלית. אם זה נשמע מבלבל ומורכב, בכל הקשור אל מס חברות זרות – מס אמריקה היא כתובת לכל בירור וייעוץ.

 

דיווחים וחשבונאות

חלק חשוב מהתחייבויות המס של חברות זרות בארה"ב קשור לדרישות הדיווח והחשבונאות. עליהן לשמור רשומות מפורטות ולהגיש דוחות מס מקיפים המתארים את כלל הפעילויות וההכנסות הקשורות לארה"ב. דרישות הדיווח משתנות בין חברות ציבוריות לפרטיות, ויכולות להיות מורכבות במיוחד עבור חברות רב-לאומיות.

 

תיעוד מסודר של הפעילות

על מנת לעמוד בדרישות המס האמריקאיות, חברות זרות נדרשות להיערך כראוי עם ייעוץ משפטי ומיסויי מקצועי. הן חייבות לשמור על תיעוד מסודר של כל הפעילויות וההכנסות הקשורות לארה"ב, ולהגיש דוחות מס שנתיים מפורטים. מעקב הדוק אחר השינויים בחקיקה  חיוני גם הוא על מנת לוודא תשלום מס נכון.

 

לסיכום

התחום של מיסוי חברות זרות הפועלות בארצות הברית הינו מורכב ומאתגר. ישנן דרישות מס רבות ומגוונות הן ברמה הפדרלית והן ברמת המדינות השונות, שחלות על הכנסותיהן של חברות זרות מפעילותן בשווקים האמריקאים. זהו אתגר לוגיסטי גדול, הכולל חובות דיווח, תשלום מס חברות זרות וניהול חשבונאי מפורט. על אף המורכבות, ניתן לפעול כחוק ובצורה יעילה באמצעות תכנון והיערכות מוקדמים, ייעוץ משפטי-מיסויי איכותי, ומעקב שוטף אחר השינויים בחקיקה ובכללים הרלוונטיים.